6月13日下午，主题为“法与审计学术研究：以SOX为例”讲座在中财大厦二楼模拟法庭举行。我校会计学院吴溪教授以《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）为例，探讨了法律制度环境对审计师行为和审计质量的影响。

吴溪教授主要研究领域为审计市场结构与审计师选择、审计定价、审计执业行为与质量控制、会计与审计的公共政策、监管及后果、审计与公司治理、资本市场财务报告与信息披露行为。

吴溪教授首先介绍了与审计有关的最重要的制度环境、美国审计行业的监管环境变迁以及SOX颁布之后监管环境变迁引发的两个研究方向；通过比较判例法和成文法对审计行为的影响讲解了法律制度影响审计行为的机理。之后，吴教授介绍了SOX本身的审计研究议题，包括：非审计服务、审计任期与审计师转换、旋转门、对审计委员会的要求。最后，他就最优或可接受的法律监管程度等问题进行了讲解。

讲座最后，吴教授总结说，法与审计相关的实证研究试图考察不同法律制度环境下的审计行为特征，以及考察法律制度环境对外部审计和公司治理带来的影响，作为研究者，应当深入理解法律制度的出台背景与行为影响机理，全面评估法律制度的收益与成本。